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【大増税】相続税法改正でわが家にも相続税がかかる?世田谷区では5人に1人が課税対象、二次相続では東京23区全域が課税対象に…

20110506105416.jpg
引用元:http://anago.2ch.net/test/read.cgi/bizplus/1418882585/

2ちゃんねるの反応

    1: Hi everyone! ★ 投稿日:2014/12/18(木) 15:03:05.99
     相続税の改正がいよいよスタートし、これまで相続税に縁のなかった庶民も広く課税対象となりそうだ。相続税のどこが変わるのか、そのポイントを確認しておこう。

    ■東京・世田谷区では5人に1人が課税対象も

     わが家にも相続税がかかるかもしれない――。誰もがそんな心配をしなければいけない時代になりそうだ。2015年1月1日スタートの相続税法の改正で課税対象者が大幅に増える見込みだからだ。
     これまで相続税がかかるのは100人中4人程度といわれていた。国税庁のデータを見ても、相続税における12年の課税割合は4.2%だ。課税割合とは、その年に亡くなった人(被相続人)のうち、課税対象となった人の割合のこと。15年以降にはこれが6%台になると、財務省では試算している。100人中4人であったものが、100人中6人程度に増えるだけなら、「庶民には関係ない?」と思うかもしれないが、この数値は全国平均。地価が高い都市部では、課税割合はさらに上昇する。
     相続コンサルティングを手掛ける、税理士法人タクトコンサルティングの試算によると、首都圏の課税割合は2012年時点で東京が9.08%、千葉が4.18%、埼玉が5.56%、神奈川が6.73%となっている。
     さらに地価の高い東京23区に絞ってみると、世田谷区で17.23%、杉並区で15.74%にもなる。これが単純に1.5倍になっただけでも、課税対象者は相当数に上る。


    ■最も影響が大きいのは基礎控除の4割減

    相続税_1

     では、課税割合がなぜ拡大するのか、その理由を詳しく見ていこう。今回の改正でポイントになるのは、(1)基礎控除の縮小、(2)最高税率の引上げ、(3)小規模宅地等の特例の見直し3だ(上図参照)。なかでも課税割合に大きく影響するのは、基礎控除の縮小だ。基礎控除とは、相続税の計算をする際に、相続財産から差し引くことができる金額のことで法定相続人の数によって決まっている(下図参照)。

    相続税_2

     たとえば、法定相続人が配偶者と子ども2人の場合、14年末までの相続であれば、定額控除の5000万円+(1000万円×3人)で基礎控除は8000万円となる。この場合、相続財産が8000万円以下であれば、相続税はかからない。

     ところが15年1月1日からは、定額控除の3000万円+(600万円×3人)となり、基礎控除は4800万円と4割の削減となる法定相続人の数が少なければ、さらに基礎控除の金額が下がる。都市部に自宅があり、多少の金融資産を保有していれば、この金額を上回る可能性が高く、課税の対象になりうるというわけだ。


    ■二次相続では東京23区全域が課税対象に

     相続では最初に、両親のうちどちらかが亡くなったときを一次相続、次に、残った親が亡くなったときを二次相続という。前述の課税割合は、一次相続も二次相続も含めた平均値だが、課税対象になる確率は二次相続のほうが高い。一次相続では課税対象とならなくても、二次相続では課税対象となる、というケースも増えると考えられる。

     一般的には一次相続では父親が、二次相続では母親が亡くなるケースが多く、一次相続では利用できる「配偶者の税額軽減」などが二次相続では利用できないからだ。また、相続人である子どもは親と別居しており、自宅を保有しているケースも多い。そのような場合には、自宅の評価を下げる「小規模宅地等の特例」(下図参照)が利用できない。

    相続税_3

    >>2以降に続く)

    2: Hi everyone! ★ 投稿日:2014/12/18(木) 15:03:28.26
    >>1の続き)

     このようなケースで相続税の課税対象になる確率はどの程度かをシミュレーションしたものが下の図だ。自宅の土地がその地域の平均的な敷地面積(08年)だったと仮定し、基礎控除を超える可能性がどのくらいの割合かを推計した。

    相続税_4

     このように都市部に自宅を保有しているケースでは、相続税の課税対象になる確率が大幅にアップすることを考えると、「わが家の場合は相続税がかかるのか、かからないのか」、大ざっぱにでも計算しておく必要があるだろう。


    ■最高税率もアップ。50%から55%へ

     今回の改正では、相続税の税率も改定される。2014年末までは取得価格に応じて10%から50%の税率が適用されるが、15年1月1日からは、最高税率が55%に引き上げられる。また、税率区分が細分化されるため、法定分の相続財産が2億円超の場合には、増税になる可能性がある。

     たとえば、相続による財産の法定分の取得額(基礎控除後)が3億円の場合、14年末までの相続税額は1億230万円だが、15年1月以降は、1億800万円と570万円の増税になる。さらに取得額10億円の場合では、4億5300万円の税額が4億7800万円と2500万円の増税となり、資産家ほど今回の改正の影響を大きく受けることになる。

    相続税_5


    ■自宅の減額特例は使いやすくなった

     以上は相続税の負担が重くなる改正だが、負担軽減につながる改正も行われている。小規模宅地等の特例の条件緩和

     小規模宅地等の特例は、自宅や事業用の土地を相続する際に相続税の課税価格の減額ができるもの。重い相続税が課されれば、住む場所を失うケースもあるし、家業を継続できないケースも出てくる。そこで、一定の条件を満たす場合には、課税対象額を下げようという特例だ。

     14年末までの場合、自宅の土地であれば240平方メートルまで、事業用の土地であれば400平方メートルまでの宅地の価格を8割減にすることができる。これが15年1月1日以降は、自宅の場合330平方メートルまで適用が広がる。また、自宅と事業用と両方の土地を相続する場合、14年末までは合計で400平方メートルが限度だが、15年1月以降は、合計730平方メートルまで減額を受けることができるようになる。

     ちなみに、アパート経営をしているなどの場合の不動産賃貸用の土地は、200平方メートルまでが対象で減額の割合は50%。この部分に関しては今回の改正はない。

     また、自宅の土地に特例を適用する場合には一定の条件を満たす必要がある。配偶者の場合は同居・別居を問わず対象となるが、子どもの場合は同居が条件。被相続人に配偶者も同居している子どももいない場合には、別居している子どもも対象となるが、過去3年間、持ち家に住んでいないことが条件となる。他家に嫁いでしゅうとの家に住んでいた場合も対象だ。

    相続税_6

     二世帯住宅は、親世帯(被相続人)と子世帯(相続人)が建物内部でつながっていない場合は同居とみなされず、特例の対象外だったが14年からは対象となっている。ただし、区分登記でないことが条件だ。また、終身権のある老人ホームに入居した場合には、自宅は老人ホームへ移ったとみなされ、本来の自宅には小規模宅地の特例が適用されなかった。しかし、14年からは亡くなるときに、要介護・要支援であれば、自宅を他人に貸していないなどの条件を満たし、かつ親族が同居している場合には、特例が適用できるようになっている。

    (終わり)


    ソース(プレジデント) http://president.jp/articles/-/14143

    53: 名刺は切らしておりまして 投稿日:2014/12/18(木) 17:23:48.84 ID:USX1RVLI
    >>1
    ちゃんと所得税を払って自分の金にしたのに、その金を子孫に渡す際に何で税金取られるのかねえ。

    55: 名刺は切らしておりまして 投稿日:2014/12/18(木) 17:26:33.40 ID:ip+uPYSK
    >>53
    そりゃあ、所得税を支払ったのはお前だけであって、子孫は税金を支払っていないからだろwww

    3: 名刺は切らしておりまして 投稿日:2014/12/18(木) 15:10:25.61 ID:XwyYoCPq
    相続放棄って手もありますよww

    11: 名刺は切らしておりまして 投稿日:2014/12/18(木) 15:21:34.87 ID:5N2U/q3z
    民主党が作った法律だからな
    こんなことやってたら民主党が首都圏で選挙負けるのも当然

    10: 名刺は切らしておりまして 投稿日:2014/12/18(木) 15:20:14.63 ID:CeAgXagb
    富の再分配だから庶民には望まれてることなんだけどね
    共産とかだったらもっと行くだろし

    14: 名刺は切らしておりまして 投稿日:2014/12/18(木) 15:25:21.48 ID:F0v+eJyR
    >>10
    税金払えなかったら会社もたたまないといけないし、不動産も国に引き渡さないといけない。
    再配分なら法人税上げたりすればいいだろ。

    この相続税増税はやり過ぎだわ。

    16: 名刺は切らしておりまして 投稿日:2014/12/18(木) 15:32:19.11 ID:q/7nABNy
    富を持つものは世代を越えてさらに豊かになり持たざるものは貧困が固定化する世襲資本主義を打破するためにはこういうことも必要なのかな?

    13: 名刺は切らしておりまして 投稿日:2014/12/18(木) 15:22:48.12 ID:0QU0c/hv
    地価が高いところに住んでると家だけで相続発生するのか。

    19: 名刺は切らしておりまして 投稿日:2014/12/18(木) 15:34:33.68 ID:xFswA0gT
    >>13
    土地は路線価、建物は固定資産税の評価額で評価出すから
    相続時の不動産評価は実勢価格よりもずっと低くなるうえに
    居住用不動産の減免措置もあるから家だけで相続税が発生するとなると
    そこそこの豪邸やね

    24: 名刺は切らしておりまして 投稿日:2014/12/18(木) 15:43:22.48 ID:F0v+eJyR
    >>19
    会社の株の相続だが、実勢価格での評価と税理士が言ってた。
    つい最近算出してもらったから間違いない。

    路線価はあてにしない方が良いって言ってたぞ。

    20: 名刺は切らしておりまして 投稿日:2014/12/18(木) 15:38:58.84 ID:5N2U/q3z
    坪200万円の更地の土地を20坪持ってるだけでほぼアウトw
    コインパーキングにしてても当然減免ないよな
    ケツの毛まで持っていく気かよ

    22: 名刺は切らしておりまして 投稿日:2014/12/18(木) 15:41:32.94 ID:xFswA0gT
    >>20
    減免あるが?

    29: 名刺は切らしておりまして 投稿日:2014/12/18(木) 15:51:09.74 ID:5N2U/q3z
    >>22
    マジか?コインパーキングの話
    知り合いがタイムズに場所貸してるけど上がりの約半分はクソ高い固定資産税で持っていかれると嘆いてた
    相続発生したらその土地を半分売って相続税に当てるらしいが売った段階で今度は譲渡税毟られるw
    もうね、、国家ってすごいわ

    30: 名刺は切らしておりまして 投稿日:2014/12/18(木) 15:54:41.55 ID:F0v+eJyR
    >>29
    収益物件は、増税の煽りもろに受けるね。
    1億以上だと土地を物納しないと売ったら幾らも手元に残らないよ。

    91: 名刺は切らしておりまして 投稿日:2014/12/19(金) 01:30:13.79 ID:ls3J8jOn
    >>29
    相続税を納めるために土地を売却した場合は譲渡所得税は掛らないよ、物納代わりな考えかな?死後三年だったかな?
    会社の株は非上場なら相続が起こりそうな二三年は赤字決算にしとけば良いかも、赤字な会社の株価は安いから、安いと見てもらえたら良いな、無理かな?
    贈与は タンス預金が簡単やな、どうせ貯金するから自分の月給は大半を貯金して、ジジババの金で生活するんや、車もジジイに買わして借りた事にしとく、この手を使ってジジババの貯金から移動させるんや、多分バレへんやろ、

    21: 名刺は切らしておりまして 投稿日:2014/12/18(木) 15:41:29.69 ID:OZcAmi/v
    相続税対策でうちの親もなんか生前贈与とかやってくれればいいのにねw(^o^)
    俺は億近くもらって、アル中で死ぬわwww

    28: 名刺は切らしておりまして 投稿日:2014/12/18(木) 15:49:14.49 ID:F0v+eJyR
    >>21
    非課税枠110万円しかないから、10年ぐらいやらないと効果がないって言ってたぞ。
    夫婦2人で10年で2200万、子供もできるからそれに上乗せ。

    3年以内ぐらいの贈与だと相続とみなされる場合があるってさ。

    41: 名刺は切らしておりまして 投稿日:2014/12/18(木) 16:32:14.92 ID:0ZsPiNbM
    >>28
    わざと110万円を少し超える贈与して
    少しだけ贈与税を払っておくと
    相続とみなされないで済むよ

    26: 名刺は切らしておりまして 投稿日:2014/12/18(木) 15:48:11.21 ID:yJll9nj/
    つまり小市民で都内で「3代続いた江戸っ子でい、1代目は東京の人間じゃねえよ」

    とか移住者を馬鹿にしてた人が郊外通勤借家住まいとかになるって事なのか

    35: 名刺は切らしておりまして 投稿日:2014/12/18(木) 16:08:06.15 ID:ShPcktK2
    東京都心に土地を持っているのだから
    その付加価値を考えたら当たり前の話

    36: 名刺は切らしておりまして 投稿日:2014/12/18(木) 16:11:13.14 ID:bSPNSPOn
    これから亡くなっていく団塊世代で相続税課税対象になるような人は、国の
    高度経済成長政策の恩恵で蓄財して、手厚すぎる老人福祉に寄生することで
    自分の資産を取り崩さずに済んだので、遺産を残せたわけ。

    言わば、国の政策による恩恵があって、はじめて莫大な遺産の蓄積が可能だった
    わけで、ならば相続の発生時に、過剰部分を国に返還して、それを清算して下さい、
    と言うこと。

    清算してもらわないと、国の財政が持たない。
    甘受して下さい。

    38: 名刺は切らしておりまして 投稿日:2014/12/18(木) 16:14:54.04 ID:aa54oF1b
    でも相続税を払う必要があるって事は資産待ちって事だから、それはそれで
    恵まれた話だよねw

    世の中、残す資産ない人だって少なくないよっていうか多いだろwww

    44: 名刺は切らしておりまして 投稿日:2014/12/18(木) 16:40:30.89 ID:D0NZL+/N
    サラリーマン家庭が建てた家なら心配する必要はないよ
    びっくりするくらい評価は低いからw

    47: 名刺は切らしておりまして 投稿日:2014/12/18(木) 16:51:49.70 ID:AwMYIhi0
    >>44
    ボロの一戸建てなら建物自体には評価額が無くても
    土地がべらぼうに高いこともある。

    土地が2000万位で証券・現金ほぼ無し、
    片親、一人っ子なら相続税改正には関係ない話だけど。

    58: 名刺は切らしておりまして 投稿日:2014/12/18(木) 17:45:46.77 ID:3afGyYBt
    一億2千万ならどれくらいかかるんだよ

    61: 名刺は切らしておりまして 投稿日:2014/12/18(木) 18:40:53.29 ID:F0v+eJyR
    >>58
    法定相続人が2人とすると基礎控除が4200万だから、
    税率は30%が最大で適応される。
    ざっと1700万程度だな。
    現金を用意しとかないと大変だよ。

    50: 名刺は切らしておりまして 投稿日:2014/12/18(木) 16:59:07.91 ID:qnQ3b6hP
    土地建物だけで現預金資産がないと最悪

    59: 名刺は切らしておりまして 投稿日:2014/12/18(木) 17:57:08.96 ID:Qvokc6T6
    >>50
    さっさと競売、差し押さえ
    それでも足りないなら相続放棄

    135: 名刺は切らしておりまして 投稿日:2014/12/20(土) 06:46:31.56 ID:nTqE9f+X
    >>50
    この場合が最悪でほぼ自殺だろうな
    生活保護以外の道が無いわけ

    33: 名刺は切らしておりまして 投稿日:2014/12/18(木) 16:05:51.62 ID:5jNctAXS
    真面目な話不動産だけに資産を頼るのは相続を考えると不味いけどね
    保険と組み合わせて考えるべき
    あと資産を保有しているならきちんと遺言を残しておくべき
    子供が争いになるのを防ぐのも親のつとめでしょ

    40: 名刺は切らしておりまして 投稿日:2014/12/18(木) 16:25:26.08 ID:nXFhJHNz
    生前贈与の方が節税になる。
    ただし、孫への贈与になるから子供に子供がいないとダメだけどな。
    出産時の孫への贈与で1千万円まで非課税とか検討中みたいだし。

    83: 名刺は切らしておりまして 投稿日:2014/12/18(木) 23:32:02.59 ID:51CeVVXI
    配偶者って1億6千万までは課税対象外 これってどうなる? 対象金額下がる?

    88: 名刺は切らしておりまして 投稿日:2014/12/18(木) 23:44:24.49 ID:N5GCZpb+
    >>83
    それは変化ないみたい

    163: 名刺は切らしておりまして 投稿日:2014/12/22(月) 11:44:09.11 ID:yAeZmL2S
    3階建てにして1階と2階は課税評価を下げるため賃貸
    この土地を担保に借り入れして赤字相続
    課税回避で住宅メーカーや税理士に使う無駄金は増えるな

    64: 名刺は切らしておりまして 投稿日:2014/12/18(木) 19:03:12.60 ID:AR/v11fQ
    素直に払え成金共

    81: 名刺は切らしておりまして 投稿日:2014/12/18(木) 23:16:36.44 ID:zYXSKLNG
    金持ちに増税するしかないだろ。貧乏人に増税したら一揆が起こる。

    23: 名刺は切らしておりまして 投稿日:2014/12/18(木) 15:41:52.24 ID:34O1P88c
    都内に暮らしてる奴らが何言ってんだ。もっと税金かけろや

    118: 名刺は切らしておりまして 投稿日:2014/12/19(金) 13:34:13.58 ID:oO7dcv5v
    田舎は評価額たいしてことないけど
    都市圏の土地建物はやばいな  物納でどんどん切り売りされるだろうな

    105: 名刺は切らしておりまして 投稿日:2014/12/19(金) 10:19:20.16 ID:AG0l/CYq
    結局、売りに出された土地は旧財閥系の大手不動産会社が買いまくるわけで、
    ますます富の集中が進むばかりだね。都市近郊の農地なんてなくなるだろうな。
    安倍とか麻生とか、なんてろくな職歴なくて国会議員くらいしかしてないのに、
    なんで都心の一等地に住み、別荘まで所有できんのかね?

    63: 名刺は切らしておりまして 投稿日:2014/12/18(木) 18:57:40.56 ID:JqQp13ma
    なぜか議員の資金管理団体は相続税の対象外ですwww

    122: 名刺は切らしておりまして 投稿日:2014/12/19(金) 17:30:06.39 ID:f1MxtWU+
    最後は全て国のものになるわけか、やっぱ日本は社会主義経済だな

    117: 名刺は切らしておりまして 投稿日:2014/12/19(金) 13:26:33.50 ID:GMrAlTd1
    これから始まる大増税~

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